Налоговый период 2024 года подходит к концу, и инвесторам пора заняться учётом. В этой статье мы собрали важную информацию о налогах и ответы на самые часто задаваемые вопросы.
Немного терминов
Налоговая база — это положительный финансовый результат, полученный в результате торговых операций на бирже. База рассчитывается за календарный год. Прибыль определяется как разница между ценами закрытия и открытия позиций за вычетом издержек (в том числе комиссий) при совершении операций.
Налоговый агент — это брокер, который исчисляет, удерживает и уплачивает налоги инвестора. Однако по операциям на валютном рынке с валютными парами и драгоценными металлами брокер не выступает налоговым агентом. В таких случаях инвестору нужно самостоятельно отчитаться в налоговую службу и заплатить налог.
Ставки налога на прибыль в 2024 году:
- 13% — для налоговых резидентов;
- 15% — если доход налогового резидента, рассчитанный с начала года, больше 5 млн рублей;
- 30% — для налоговых нерезидентов.
Обратите внимание, налоговые агенты при расчёте налоговой базы не знают ваш доход у других агентов. Если ваш доход у одного налогового агента не больше 5 млн рублей, применяется ставка 13%. Но если ваш годовой доход суммарно от разных агентов превысит 5 млн, то ФНС, подводя итоги года, уведомит вас о необходимости доплатить. Сделать это нужно будет самостоятельно.
Когда списывают налог
Налоговый агент списывает сумму налога только с положительного остатка на брокерском счёте, при этом списание происходит в течение года в следующем порядке — зависит от того, какое событие наступит раньше.
- При выводе денег с брокерского счёта на банковский.
- При выводе ценных бумаг с брокерского счёта, например, при переводе к другому брокеру.
- В конце налогового периода, то есть в последний рабочий день календарного года.
- Если в течение года налог не удерживался, а в конце года на брокерском счёте нет денег, брокер удержит налог со свободного остатка в течение января следующего года. Если и в течение января на счёте нет свободных средств, то инвестор получит уведомление от налоговой и самостоятельно заплатит налог до 1 декабря. То есть налоги за 2024 год брокер может списать до 31 января 2025 года. А если денег на счёте нет, то инвестор должен сам заплатить налог до 1 декабря 2025 года.
- При закрытии брокерского счёта.
Сальдирование налоговых баз
Московская биржа даёт инвесторам возможность торговать на разных рынках, и на каждом из них налоговый учёт ведётся отдельно. Сальдирование позволяет уменьшить прибыль на одном рынке за счёт убытков на другом. Основные виды торговых операций, результаты которых можно сальдировать:
- Операции с ценными бумагами, обращающимися на рынке, — акциями, облигациями и др.
- Операции с производными финансовыми инструментами (ПФИ), обращающимися на рынке, — фьючерсами и опционами:
— на фондовые активы — базовым активом выступают акции или индексы,
— на не фондовые активы — базовым активом выступают товары и валюты.
- Операции с ценными бумагами, не обращающимися на рынке.
- Операции с ПФИ, не обращающимися на рынке, — внебиржевыми структурными продуктами.
Как происходит сальдирование
Результаты операций с акциями и облигациями можно сальдировать между собой, а также с результатами операций с фьючерсами, у которых базовыми выступают фондовые активы — акции или индексы.
Результаты операций с фьючерсами и опционами на акции и индексы можно сальдировать с результатами операций с ПФИ на товары и валюту.
Купоны по облигациям можно сальдировать с убытками по акциям и облигациям.
Остальное — дивиденды, займы овернайт, внебиржевые продукты и т. д. — сальдировать нельзя ни между собой, ни с другими активами.
Сальдирование налоговых баз у одного брокера производится автоматически по окончании налогового периода, то есть в конце года. Сначала сальдируют результат ПФИ на фондовые активы с результатом ПФИ на не фондовые активы. Если в итоге будет убыток, он уменьшит налоговую базу по операциям с акциями и облигациями.
Как узнать сумму налога
Есть два способа, как инвестор может узнать сумму налога.
Экспресс-вариант. Узнать информацию о налогах можно, создавая заявку на вывод денег с брокерского счёта. При подаче поручения внизу формы будет указана доступная сумма к выводу и сумма налога. В строке Налог можно увидеть детали, нажав «i».
Инвесторам также доступны два вида полных отчёта, которые сожно скачать с мобильном приложении.
Другие часто задаваемые вопросы
Что делать, если списали большую сумму налога, чем должны?
Излишне удержанные налоги возвращаются на счёт в течение трёх месяцев после завершения налогового периода, то есть до конца марта.
Как перенести убытки прошлых лет?
Каждый инвестор может перенести убытки за прошлые налоговые периоды в течение 10 лет. При этом использовать возможность нужно в течение трёх лет года, в котором была получена прибыль.
Пример. В 2020 году инвестор получил убыток, и он может перенести его на будущую прибыль в течение 10 лет, то есть вплоть до 2030 года. Но если, например, в 2024 году инвестор получил прибыль, то он может перенести убыток прошлых лет только в течение трёх лет, то есть вплоть до 2027 года.
Эта операция не производится автоматически. Инвестору нужно получить у брокера справку НДФЛ, справку об убытке (их можно заказать у брокера так же как отчёт о налогах) и договор об открытии счёта, а после — обратиться в ФНС для возврата уплаченных налогов за счёт убытков прошлых лет.
Как удерживают налог, если подключена инвесткопилка?
Налог при выводе денег с инвесткопилки удерживается так же, как и при выводе с брокерского счёта. Есть важный нюанс: налог удерживается с дохода, полученного в том числе на брокерском счёте. Можно сказать, что инвесткопилка выступает как ещё один брокерский счёт, а брокер всегда рассчитывает и удерживает налог по всем открытым у себя счетам.
Как учесть финансовый результат у другого брокера?
Налоговые базы у разных налоговых агентов можно сальдировать, но это не происходит автоматически, как по счетам у одного брокера. Если инвестор получил убыток у одного брокера, а прибыль — у другого, то ему нужно подать налоговую декларацию в ФНС для сальдирования результатов.
Можно ли уменьшить налоговую базу?
Да, в результате фиксации убытка по позициям. Например, у инвестора получается прибыль по итогам 2024 года, но при этом есть незакрытые убыточные позиции. В таком случае ему придётся платить налог, так как налоговая база формируется только из закрытых позиций. Если закрыть убыточную позицию до конца года с учётом режима торгов Т+, то налогооблагаемая база сократится.
Инвестор перевёл ценные бумаги от одного брокера к другому, а затем продал их. Налоги удержали со всей суммы. Почему?
Так происходит, если инвестор не представил документы о понесённых расходах на покупку бумаг в прошлом. В этом случае брокер списывает налог со всей суммы, полученной при продаже ценных бумаг, а не только с прибыли. Чтобы учесть расходы и цены покупки/получения ценных бумаг, нужно вовремя предоставить брокеру пакет документов. Сделать это можно в офисе Альфа-Банка.
Как использовать льготу на долгосрочное владение ценными бумагами?
Если инвестор является налоговым резидентом РФ, купил ценные бумаги после 1 января 2014 года и владеет ими не меньше трёх лет + один день, то прибыль от их продажи не будет облагаться налогом благодаря льготе на долгосрочное владение. Она применяется автоматически при продаже или погашении.
В материале сохранены орфография и пунктуация автора.